ФЛП упрощенная система налогообложения в 2026 году означает: 1 группа платит 332,80 грн единого налога, 2 группа — до 1 729,40 грн, 3 группа — 5% от дохода. За полчаса вы определите, какая группа подходит вашему бизнесу, какие лимиты действуют и как правильно отчитываться.
ФЛП упрощенная система налогообложения: особенности 2026
Подготовка
Перед выбором группы подготовьте следующее:
КВЭДы — перечень видов деятельности, которыми планируете заниматься.
Прогноз годового дохода — оценка максимально возможного оборота.
Информация о наемных работниках — сколько человек планируете нанять.
Данные о контрагентах — будете ли работать с юридическими лицами, плательщиками НДС или нерезидентами.
ИНН/РНУКПН — для регистрации.
Пошаговый алгоритм
Упрощенная система налогообложения имеет 4 группы (1, 2, 3 — для ФЛП, 4 — для фермеров). Вам нужна одна из первых трех. Вот как выбрать правильно.
Шаг № 1: оцените годовой лимит дохода для каждой группы
Если ваш годовой доход не превышает 1 444 049 грн (1 группа) — вы можете рассматривать 1 или 2 группу. Если доход до 7 211 598 грн (2 группа) — 2 или 3 группу. Если доход до 10 091 049 грн (3 группа) — только 3 группу.
Предупреждение: превышение годового лимита дохода автоматически переводит вас на общую систему налогообложения со ставкой 15% с первого дня превышения. Поэтому закладывайте запас 10-15% к лимиту.
Шаг № 2: проверьте ограничения по количеству наемных работников
Для 1 группы: наемные работники запрещены. Для 2 группы: не более 10 человек одновременно. Для 3 группы: количество не ограничено.
Шаг № 3: сверьтесь с разрешенными видами деятельности
Для 1 группы: только розничная продажа на рынках и бытовые услуги населению.
Для 2 группы: производство и продажа товаров (любым покупателям — физическим лицам, ФЛП, юридическим лицам), но услуги — только населению и плательщикам единого налога (ФЛП или юрлицам на упрощенной системе). То есть ФЛП на 2 группе не может оказывать услуги юрлицам на общей системе налогообложения.
Для 3 группы: почти все виды деятельности, кроме запрещенных п. 291.5 НКУ (азартные игры, обмен валюты, подакцизные товары, драгоценные металлы и т.д.).
Важно: ФЛП на упрощенной системе налогообложения не могут получать доход в криптовалюте. ГНС Украины настаивает, что это противоречит нормам НКУ. Если ваш бизнес связан с криптоактивами — выбирайте общую систему налогообложения.
Шаг № 4: выберите ставку единого налога
1 группа: фиксированная ставка — 10% от прожиточного минимума (до 332,80 грн/мес). 2 группа: фиксированная ставка — до 20% от минимальной зарплаты (до 1 729,40 грн/мес). 3 группа: 5% от дохода (без НДС) или 3% от дохода (для плательщиков НДС).
Помните: фиксированную ставку для 1 и 2 групп устанавливает местный совет. Она может быть ниже максимальной. Уточните ставку в вашей налоговой по месту регистрации.
Шаг № 5: подайте заявление на регистрацию плательщиком единого налога
Подайте «Заявление о применении упрощенной системы налогообложения» в ГНС или через Дия. Сделать это можно одновременно с государственной регистрацией ФЛП или отдельно. Статус плательщика единого налога активируется с 1 числа следующего месяца после подачи заявления.
Шаг № 6: подавайте декларацию вовремя
Если вы на 1 или 2 группе, налоговую декларацию подавайте раз в год — до 1 марта. Для 3 группы декларация подается ежеквартально — в течение 40 календарных дней после окончания квартала.
Риски и типичные ошибки
Выбрали 2 группу и оказываете услуги юрлицам на общей системе → это нарушение. 2 группа разрешает услуги только населению и плательщикам единого налога. Последствие: переход на общую систему и штраф. Как избежать: либо переходите на 3 группу, либо работайте с юрлицами только через продажу товаров.
Превысили годовой лимит дохода на 1 группе → автоматический переход на общую систему со ставкой 15% с первого дня превышения. Как избежать: ежемесячно отслеживайте доходы и вовремя переходите на высшую группу.
Забыли подать декларацию → штраф от 340 до 1360 грн (в зависимости от просрочки) плюс пеня. Как избежать: установите напоминание в календаре.
Сравнительная таблица групп ФЛП на 2026 год
"За 10 лет консультаций я видел сотни кейсов, когда ФЛП-упрощенец терял статус из-за невнимательности к лимитам. Больнее всего — когда предприниматель на 2 группе начинает оказывать услуги юрлицу на общей системе, даже разово. ГНС выявляет это через банковские выписки. Единственный безопасный способ работать с любыми юрлицами — 3 группа. А если ваш бизнес завязан на криптовалюту, вообще забудьте про упрощенную систему — работайте на общей, платя 18% НДФЛ и военный сбор. Экономия на налогах не стоит риска аннулирования и штрафов." — Алексей Новиков, финансовый эксперт
Чек-лист
- Перед тем как выбрать группу и зарегистрироваться, проверьте:
- Рассчитайте прогнозный годовой доход и сопоставьте с лимитами каждой группы.
- Сверьте КВЭДы с разрешенными видами деятельности для выбранной группы.
- Подтвердите отсутствие налоговых долгов как физическое лицо.
- Уточните ставку единого налога по месту регистрации (для 1 и 2 групп).
- Убедитесь, что ваш бизнес не связан с криптовалютами (если выбираете упрощенную систему).
- Занесите в календарь сроки подачи декларации: до 1 марта для 1-2 групп, ежеквартально для 3 группы.
Для эффективного ведения индивидуального предпринимательства важно понимать не только налоговые группы и лимиты, но и связанные с ними финансовые инструменты — об этом можно узнать из статьи «Открытие мультивалютного счета для индивидуального предпринимателя в Украине». А практические советы по оптимизации отчетности и платежей обсуждаются в материале «Сравнение SWIFT-комиссий банков Украины — топ-3 рейтинг».
FAQ
Можно ли изменить группу единого налога в течение года?
Да, можно. Для перехода на высшую группу подайте заявление в любое время — изменения будут действовать со следующего квартала. Переход на низшую группу возможен только с нового года.
Какой штраф за превышение лимита дохода на упрощенной системе?
Штрафа как такового нет, но налоговая автоматически переведет вас на общую систему налогообложения с первого дня превышения. За весь превышенный доход придется доплатить 15% единого налога вместо 5% или фиксированной ставки.
Нужно ли ФЛП на 3 группе нанимать бухгалтера?
Обязательного требования нет, но ежеквартальная отчетность и расчет налога 5% (или 3%) от дохода требуют внимательности. Многие ФЛП пользуются бухгалтерскими сервисами (Solo, FinMap, MyCredit) или нанимают бухгалтера на аутсорсинге за 500-1500 грн/мес.
ФЛП упрощенная система налогообложения разрешает работать с PayPal/TransferWise?
Да, если вы на 3 группе. 1 и 2 группы запрещают получение средств от нерезидентов (иностранных юрлиц) и с валютных счетов. Для работы с международными платежными системами и нерезидентами выбирайте только 3 группу.