ФОП спрощена система оподаткування у 2026 році означає: 1 група платить 332,80 грн єдиного податку, 2 група — до 1 729,40 грн, 3 група — 5% від доходу. За пів години ви з’ясуєте, яка група підходить вашому бізнесу, які ліміти діють та як правильно звітувати.
ФОП спрощена система оподаткування: особливості 2026
Підготовка
Перед вибором групи підготуйте таке:
КВЕДи — перелік видів діяльності, якими плануєте займатися.
Прогноз річного доходу — оцінка максимально можливого обороту.
Інформація про найманих працівників — скільки осіб плануєте взяти на роботу.
Дані про контрагентів — чи працюватимете з юридичними особами, платниками ПДВ або нерезидентами.
ІПН/РНОКПП — для реєстрації.
Покроковий алгоритм
Спрощена система оподаткування має 4 групи (1, 2, 3 — для ФОП, 4 — для фермерів). Вам потрібна одна з перших трьох. Ось як обрати правильну.
Крок № 1: оцініть річний ліміт доходу для кожної групи
Якщо ваш річний дохід не перевищує 1 444 049 грн (1 група) — ви можете розглядати 1 або 2 групу. Якщо дохід до 7 211 598 грн (2 група) — 2 або 3 групу. Якщо дохід до 10 091 049 грн (3 група) — тільки 3 групу.
Попередження: перевищення річного ліміту доходу автоматично переводить вас на загальну систему оподаткування зі ставкою 15% з першого дня перевищення. Тому закладайте запас 10-15% до ліміту.
Крок № 2: перевірте обмеження за кількістю найманих працівників
Для 1 групи: наймані працівники заборонені. Для 2 групи: не більше 10 осіб одночасно. Для 3 групи: кількість не обмежена.
Крок № 3: звіртеся з дозволеними видами діяльності
Для 1 групи: тільки роздрібний продаж на ринках та побутові послуги населенню.
Для 2 групи: виробництво та продаж товарів (будь-яким покупцям — фізичним особам, ФОП, юридичним особам), але послуги — тільки населенню та платникам єдиного податку (ФОП або юрособам на спрощеній системі). Тобто ФОП на 2 групі не може надавати послуги юрособам на загальній системі оподаткування.
Для 3 групи: майже всі види діяльності, крім заборонених п. 291.5 ПКУ (азартні ігри, обмін валюти, підакцизні товари, дорогоцінні метали тощо).
Важливо: ФОП на спрощеній системі оподаткування не можуть отримувати дохід у криптовалюті. ДПС України наполягає, що це суперечить нормам ПКУ. Якщо ваш бізнес пов’язаний з криптоактивами — обирайте загальну систему оподаткування.
Крок № 4: оберіть ставку єдиного податку
1 група: фіксована ставка — 10% від прожиткового мінімуму (до 332,80 грн/міс). 2 група: фіксована ставка — до 20% від мінімальної зарплати (до 1 729,40 грн/міс). 3 група: 5% від доходу (без ПДВ) або 3% від доходу (для платників ПДВ).
Пам’ятайте: фіксовану ставку для 1 та 2 груп встановлює місцева рада. Вона може бути нижчою за максимальну. Уточніть ставку у вашій податковій за місцем реєстрації.
Крок № 5: подайте заяву на реєстрацію платником єдиного податку
Подайте «Заяву про застосування спрощеної системи оподаткування» до ДПС або через Дія. Зробити це можна одночасно з державною реєстрацією ФОП або окремо. Статус платника єдиного податку активується з 1 числа наступного місяця після подання заяви.
Крок № 6: подавайте декларацію вчасно
Якщо ви на 1 або 2 групі, податкову декларацію подавайте раз на рік — до 1 березня. Для 3 групи декларація подається щокварталу — протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу.
Ризики та типові помилки
Обрали 2 групу і надаєте послуги юрособам на загальній системі → це порушення. 2 група дозволяє послуги тільки населенню та платникам єдиного податку. Наслідок: перехід на загальну систему та штраф. Уникнення: або переходьте на 3 групу, або працюйте з юрособами тільки через продаж товарів.
Перевищили річний ліміт доходу на 1 групі → автоматичний перехід на загальну систему зі ставкою 15% з першого дня перевищення. Уникнення: щомісяця відстежуйте доходи і вчасно переходьте на вищу групу.
Забули подати декларацію → штраф від 340 до 1360 грн (залежно від прострочення) плюс пеня. Уникнення: встановіть нагадування в календарі.
Порівняльна таблиця груп ФОП на 2026 рік
"За 10 років консультацій я бачив сотні кейсів, коли ФОП-спрощенець втрачав статус через неуважність до лімітів. Найболючіше — коли підприємець на 2 групі починає надавати послуги юрособі на загальній системі, навіть разово. ДПС виявляє це через банківські виписки. Єдиний безпечний спосіб працювати з будь-якими юрособами — 3 група. А якщо ваш бізнес зав'язаний на криптовалюту, взагалі забудьте про спрощену систему — працюйте на загальній, сплачуючи 18% ПДФО та військовий збір. Економія на податках не варта ризику анулювання та штрафів." — Олексій Новіков, фінансовий експерт"За 10 років консультацій я бачив сотні кейсів, коли ФОП-спрощенець втрачав статус через неуважність до лімітів. Найболючіше — коли підприємець на 2 групі починає надавати послуги юрособі на загальній системі, навіть разово. ДПС виявляє це через банківські виписки. Єдиний безпечний спосіб працювати з будь-якими юрособами — 3 група. А якщо ваш бізнес зав'язаний на криптовалюту, взагалі забудьте про спрощену систему — працюйте на загальній, сплачуючи 18% ПДФО та військовий збір. Економія на податках не варта ризику анулювання та штрафів." — Олексій Новіков, фінансовий експерт
Чек-лист
- Перед тим як обрати групу та зареєструватися, перевірте:
- Розрахуйте прогнозний річний дохід і зіставте з лімітами кожної групи.
- Звірте КВЕДи з дозволеними видами діяльності для обраної групи.
- Підтвердьте відсутність податкових боргів як фізична особа.
- Уточніть ставку єдиного податку за місцем реєстрації (для 1 та 2 груп).
- Переконайтеся, що ваш бізнес не пов’язаний з криптовалютами (якщо обираєте спрощену систему).
- Занотуйте в календарі терміни подання декларації: до 1 березня для 1-2 груп, щокварталу для 3 групи.
Для ефективного ведення ФОП важливо розуміти не лише податкові групи та ліміти, а й пов’язані фінансові інструменти — про це можна дізнатися зі статті «Відкриття мультивалютного рахунку для ФОП в Україні». А практичні поради щодо оптимізації звітності та платежів обговорюються у матеріалі «Порівняння SWIFT комісії Україна банки — топ-3 рейтинг».
FAQ
Чи можна змінити групу єдиного податку протягом року?
Так, можна. Для переходу на вищу групу подайте заяву будь-коли — зміни діятимуть з наступного кварталу. Перехід на нижчу групу можливий тільки з нового року.
Який штраф за перевищення ліміту доходу на спрощеній системі?
Штрафу як такого немає, але податкова автоматично переведе вас на загальну систему оподаткування з першого дня перевищення. За весь перевищений дохід доведеться доплатити 15% єдиного податку замість 5% або фіксованої ставки.
Чи потрібно ФОП на 3 групі наймати бухгалтера?
Обов’язкової вимоги немає, але щоквартальна звітність та розрахунок податку 5% (або 3%) від доходу вимагають уважності. Багато ФОП користуються бухгалтерськими сервісами (Solo, FinMap, MyCredit) або наймають бухгалтера на аутсорсінгу за 500-1500 грн/міс.
ФОП спрощена система оподаткування дозволяє працювати з PayPal/TransferWise?
Так, якщо ви на 3 групі. 1 та 2 групи забороняють отримання коштів від нерезидентів (іноземних юросіб) та з валютних рахунків. Для роботи з міжнародними платіжними системами та нерезидентами обирайте тільки 3 групу.